退休金是許多人在退休後的重要經濟來源，但你是否曾經疑惑：退休金要報稅嗎？
答案是肯定的，根據台灣的稅法規定，退休金屬於所得稅法中的「其他所得」，需要依法納稅。然而，退休金的報稅方式、免稅額度以及計算方法會因領取方式不同而有所差異。為了讓你更清楚了解退休金繳稅的相關規定，本文將深入探討退休金是否需要報稅、免稅額度、報稅方式與計算方法，以及注意事項和常見問題，幫助你輕鬆掌握退休金繳稅的眉角！
退休金要報稅嗎？
在台灣，退休金是否需要報稅取決於其來源與領取方式。根據《所得稅法》第14條，退休金屬於「其他所得」，無論是來自勞保、軍公教退撫基金、企業年金或其他退休金計畫，都需要申報所得稅。然而，政府為了減輕退休族的稅務負擔，提供了免稅額度與不同的稅務處理方式，具體細節我們將在後續章節詳細說明。
簡單來說，退休金需要報稅，但不一定需要繳稅。如果你的退休金總額低於免稅額度，或透過合理規劃，你可能完全免稅。因此，了解免稅額度與報稅方式至關重要。
退休金多少免稅？
在台灣，退休金的免稅額度因領取方式與來源不同而有所差異。以下是常見的免稅規定：
- 勞保老年給付
- 根據《所得稅法》第4條第1項第13款，勞保老年給付（包含一次請領與按月請領）全額免稅。這意味著無論你領取多少勞保老年給付，都不需要納入綜合所得稅申報。
- 勞退金（勞工退休金）
- 一次請領：勞退金一次請領時，若符合《勞動基準法》退休條件（例如年滿60歲或符合提前退休資格），全額免稅。
- 按月請領：每月領取的勞退金，若未超過基本工資的1.5倍（2025年基本工資為新台幣27,470元，1.5倍約為41,205元），可享有免稅優惠；超過部分則需納入綜合所得稅計算。
- 公教人員退休金
- 公教人員的退休金（包含一次請領與按月請領）若屬於優惠存款利息，免稅額度為每年新台幣18萬元（以2025年為例）。超過此金額的部分需納入綜合所得稅申報。
- 其他來源的退休金
- 私人企業提供的退休金或個人儲蓄保險的給付，若不屬於免稅範圍，則全額需計入綜合所得稅，並依個人所得稅率（5%至40%）課稅。
免稅額度一覽表
| 退休金類型 | 免稅額度（2025年） | 備註 |
|---|---|---|
| 勞保老年給付 | 全額免稅 | 無論一次或按月請領皆免稅 |
| 勞退金（一次請領） | 全額免稅 | 需符合《勞基法》退休條件 |
| 勞退金（按月請領） | 每月41,205元以下免稅 | 超過部分計入綜合所得稅 |
| 公教人員退休金 | 每年18萬元免稅 | 優惠存款利息部分 |
| 其他退休金 | 無固定免稅額 | 依所得稅法全額計稅 |
了解免稅額度後，接下來我們來看看退休金繳稅的具體報稅方式。
小提醒：免稅額度可能因每年稅法調整而有所變動，建議每年申報前查詢國稅局最新公告，以確保資訊正確。
退休金報稅方式有哪些？
退休金的報稅方式主要依據領取方式分為三種：一次請領、按月請領以及部分一次請領、部分按月請領。以下分別說明這三種方式的報稅流程與注意事項：
退休金報稅方法一：一次請領的報稅方式是什麼？
一次請領退休金是指在退休時將所有退休金一次領取完畢，這種方式通常適用於希望快速取得大筆資金的人，例如用於投資、購房或償還債務。報稅方式如下：
- 計算免稅額度
如前所述，一次請領的免稅額為「18 萬元 × 服務年資」。例如，服務 25 年，免稅額為 18 萬元 × 25 = 450 萬元。若領取的退休金為 400 萬元，低於免稅額，則全額免稅；若領取 600 萬元，則超出部分（600 萬 – 450 萬 = 150 萬）需併入當年度綜合所得稅。 - 申報流程
- 超過免稅額的部分需在次年 5 月進行綜合所得稅申報。
- 申報時，需將退休金列入「其他所得」欄位，並填寫相關扣除額（例如個人免稅額、標準扣除額等）。
- 若有其他收入（如利息、薪資等），需合併計算總所得，適用累進稅率（5% 至 40%）。
- 優點與缺點
- 優點：一次領取可快速取得資金，適合有明確資金需求的退休者；免稅額度較高，適合長年資者。
- 缺點：若金額較大，超出免稅額的部分可能面臨較高稅率，增加稅負。
退休金報稅方法二：按月請領的報稅方式是什麼？
按月請領退休金是指每月固定領取一筆金額，類似月薪，適合希望穩定現金流的退休者。報稅方式如下：
- 計算免稅額度
每月免稅額為 9,800 元。若每月領取金額低於此，則免稅；若超過，則超出部分需申報為其他所得。例如，每月領取 15,000 元，則每月需申報的應稅所得為 15,000 – 9,800 = 5,200 元。 - 申報流程
- 按月領取的退休金通常由發放單位（如勞保局或退撫基金）代扣所得稅，並於年底提供扣繳憑單。
- 退休者需在次年 5 月將扣繳憑單資料併入綜合所得稅申報，計算是否需補稅或退稅。
- 若全年總所得低於免稅額（2025 年單身為 47 萬元），可能無需繳稅。
- 優點與缺點
- 優點：每月穩定現金流，稅務處理較簡單，適合長期規劃；免稅額度可逐年適用，稅負較低。
- 缺點：每月金額較小，可能無法滿足大額資金需求。
退休金報稅方法三：部分一次請領、部分按月請領的報稅方式是什麼？
有些人選擇混合領取方式，即部分退休金一次領取，部分按月領取，以兼顧資金彈性與穩定現金流。報稅方式如下：
- 計算免稅額度
- 一次請領部分：適用「18 萬元 × 服務年資」的免稅額。
- 按月請領部分：適用每月 9,800 元的免稅額。
- 兩者分別計算，互不影響，但總所得需合併申報。
- 申報流程
- 一次請領部分需在領取當年申報為其他所得，併入綜合所得稅。
- 按月請領部分由發放單位代扣稅款，年底提供扣繳憑單，併入次年申報。
- 若有其他收入，需一併計算總所得，適用累進稅率。
- 優點與缺點
- 優點：兼顧短期資金需求與長期穩定收入，稅務規劃更靈活。
- 缺點：報稅流程較複雜，需分別計算兩種領取方式的稅務。
稅率參考表
| 淨所得額（新台幣） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 560,000 | 5% | 0 |
| 560,001 – 1,270,000 | 12% | 39,200 |
| 1,270,001 – 2,540,000 | 20% | 140,600 |
| 2,540,001 – 4,530,000 | 30% | 413,600 |
| 4,530,001以上 | 40% | 860,600 |
若有應稅所得，可參照上表計算稅額。例如，應稅所得100萬，稅額為：100萬 × 12% – 39,200 = 80,800元。
退休金報稅注意事項
為了確保退休金繳稅過程順利，以下是一些重要的注意事項：
- 正確申報收入來源
退休金來源多樣（勞保、勞退、公教、企業年金等），申報時需清楚區分各項收入，並確認其免稅資格。 - 保留領取證明
領取退休金時，應保留相關證明文件（例如銀行轉帳紀錄或給付通知單），以便稅務機關查驗。 - 注意免稅額度變動
免稅額度可能隨政府政策調整，例如基本工資或優存利息免稅額。建議每年關注財政部公告。 - 避免重複課稅
若退休金已由發放單位代扣稅款，申報時可申請抵扣，避免重複納稅。 - 諮詢專業人士
若你的退休金來源複雜或金額較大，建議諮詢會計師或稅務專家，確保申報正確。
結論
退休金繳稅是退休規劃中不可忽視的一環。透過了解免稅額度、選擇適合的領取方式，並熟悉報稅流程，你可以有效降低稅務負擔，讓退休生活更輕鬆自在。無論是勞保、勞退、公教退休金，或其他來源的退休收入，建議你提前規劃，並在必要時諮詢專業人士，以確保財務安全與稅務合規。
常見問題解答（Q&A）
Q1：退休金一定要報稅嗎？
A：不一定。勞保老年給付全額免稅，勞退金與公教退休金在免稅額度內也無需納稅，但超過免稅額的部分需申報綜合所得稅。
Q2：一次請領退休金會比按月請領繳更多稅嗎？
A：視情況而定。一次請領可能因金額較大而適用較高稅率，但若全額免稅（如勞保或勞退金），則無需繳稅。按月請領可分散應稅所得，降低稅率。
Q3：如何知道自己的退休金是否需要繳稅？
A：確認退休金來源與免稅額度，並計算是否超過免稅門檻。建議參考財政部公告或諮詢稅務專家。
Q4：退休金報稅有什麼節稅技巧？
A：選擇按月領取以分散所得、善用免稅額度、申報其他扣除額（如醫療費或扶養親屬）均可降低稅負。
Q5：如果忘記申報退休金會怎麼樣？
A：若未申報應稅退休金，可能面臨稅務機關補稅或罰款。建議保留領取證明並按時申報。
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