在台灣，勞保老年給付（俗稱勞保退休金）與勞退新制退休金（2005 年後施行）是許多勞工退休後的主要經濟支柱。然而，對於這些退休金是否需要納稅、稅金如何計算，以及勞工自願提繳的 6% 勞退金稅務處理，許多人仍存有疑惑。本文將深入解析勞保與勞退退休金的稅務規定，並針對「稅金要繳多少」提供詳細範例，同時補充實用建議，幫助您更好地規劃退休財務。
勞保退休金是否需要繳稅？
勞保老年給付分為「一次請領」與「按月請領（年金）」兩種形式，稅務處理方式有所不同：
1. 一次請領（退職所得）
根據《所得稅法》第 14 條，一次請領的勞保退休金屬於「退職所得」，享有較高的免稅額度。免稅額計算方式為：每滿 1 年工資可享有 18.8 萬元免稅額（以 2023 年標準為準，2025 年可能依財政部公告微調）。
- 若領取金額低於免稅額，全額免稅。
- 若超過免稅額，超出部分需併入當年度綜合所得稅，依5%~40%累進稅率課稅。
- 範例：假設年資 20 年，一次領取 200 萬元。免稅額 = 20 × 18.8 萬 = 376 萬元。200 萬低於 376 萬，因此全額免稅，無需納稅。
2. 按月請領（年金）
按月請領的勞保年金屬於「其他所得」，需計算全年領取總額是否超過免稅額與扣除額：
- 2023 年單身者免稅額為 9.2 萬元，標準扣除額為 12.4 萬元（2025 年可能調整）。
- 若全年總額低於免稅額+標準扣除額（9.2 萬 + 12.4 萬 = 21.6 萬），則免稅。
- 若超過，超出部分併入綜合所得，按 5%~40% 稅率課稅。
- 範例：假設每月領取 1.5 萬元，全年 18 萬元，低於 21.6 萬元，無需納稅。
實用建議：若年資較長，一次請領通常因高免稅額而免稅；若希望穩定現金流，按月請領更適合，但需留意全年總額是否超標。建議諮詢稅務專家，根據個人財務狀況選擇最佳領取方式。
勞退新制退休金是否需要繳稅？
勞退新制退休金同樣分為「一次請領」與「按月請領」，稅務規定如下：
1. 一次請領（退職所得）
與勞保一次請領相同，勞退一次請領屬退職所得，免稅額計算方式為年資每滿1年18.8萬元。
- 若領取金額低於免稅額，全額免稅。
- 超過部分併入綜合所得稅，按 5%~40% 稅率課稅。
- 範例：假設年資 25 年，一次領取 500 萬元。免稅額 = 25 × 18.8 萬 = 470 萬元。500 萬 – 470 萬 = 30 萬元需納稅。若無其他所得，扣除免稅額 9.2萬+標準扣除額 12.4 萬後，應稅所得 = 30 萬 – 21.6 萬 = 8.4 萬，稅金 = 8.4 萬 × 5% = 4200 元。
2. 按月請領（年金）
根據《所得稅法施行細則》，勞退按月請領全年總額在 81.4 萬元以下（2023 年標準，2025 年可能調整）免稅；超過部分併入綜合所得，按 5%~40% 稅率課稅。
- 範例：假設每月領取 10 萬元，全年 120 萬元。應稅額 = 120 萬 – 81.4 萬 = 38.6 萬元。扣除免稅額 9.2 萬+標準扣除額 12.4 萬後，應稅所得 = 38.6 萬 – 21.6 萬 = 17 萬，稅金 = 17 萬 × 5% = 8500元 。
實用建議：勞退按月請領的 81.4 萬免稅門檻較高，對多數退休者有利。若預計全年領取金額接近或超過此門檻，可考慮部分一次請領以分散稅負。
6%自提勞退金是否需要繳稅？
勞工自願提繳的 6% 勞退金（上限為月工資的 6%）在提繳與領取階段的稅務處理如下：
1. 提繳階段
自提的6%退休金在提繳年度免稅，不計入薪資所得，可有效降低當年度稅負。
- 範例：月薪 5 萬元，自提 6%（3000 元），全年自提 3.6 萬元。若個人稅率為 5%，則節稅金額 = 3.6 萬 × 5% = 1800 元。
- 優勢：自提不僅增加退休金累積，還能立即節稅，特別適合高收入者。
2. 領取階段
自提部分與雇主提撥的勞退金合併計算，稅務處理同勞退退休金：
- 一次請領：依年資免稅額（18.8 萬/年）計算。
- 按月請領：全年總額低於 81.4 萬免稅，超出部分課稅。
- 範例：假設自提與雇主提撥累計領取 500 萬元，年資 25 年，免稅額 470 萬，應稅所得計算同上。
實用建議：自提 6% 是兼顧節稅與退休儲蓄的優選，尤其對年輕勞工而言，長期複利效果顯著。建議儘早開始自提，並搭配其他投資工具（如ETF）提升退休資金成長。
退休金稅金要繳多少？詳細計算範例
台灣綜合所得稅採累進稅率，2023 年級距如下（2025 年可能微調）：
- 0~56 萬：5%
- 56 萬~126 萬：12%
- 126 萬~235 萬：20%
- 235 萬~445 萬：30%
- 445 萬以上：40%
以下為兩種常見情境的稅金計算：
範例1：勞退按月請領（無其他收入）
- 情境：每月領取 10 萬元，全年 120 萬元。
- 計算：
- 免稅額 = 81.4 萬，應稅額 = 120 萬 – 81.4 萬 = 38.6 萬。
- 扣除免稅額 9.2 萬+標準扣除額 12.4 萬，應稅所得 = 38.6 萬 – 21.6 萬 = 17 萬。
- 稅金 = 17 萬 × 5% = 8500 元。
- 結論：稅負輕微，適合穩定現金流需求者。
範例2：勞退一次請領（無其他收入）
- 情境：年資 25 年，一次領取 500 萬元。
- 計算：
- 免稅額 = 25 × 18.8 萬 = 470 萬，應稅額 = 500 萬 – 470 萬 = 30 萬。
- 扣除免稅額 9.2 萬+標準扣除額 12.4 萬，應稅所得 = 30 萬 – 21.6 萬 = 8.4 萬。
- 稅金 = 8.4 萬 × 5% = 4200 元。
- 結論：因免稅額高，稅負極低，適合有大額資金需求者。
實用建議：若有其他收入（如利息、股息），應稅所得可能推高稅率，建議提前模擬全年所得，並考慮分年領取以降低稅負。
勞保與勞退稅務規定總覽
| 項目 | 一次請領是否繳稅 | 按月請領是否繳稅 | 稅金計算方式 |
|---|---|---|---|
| 勞保退休金 | 低於免稅額（年資×18.8 萬）免稅，超額課稅 | 全年低於免稅額+扣除額（21.6 萬）免稅，超額課稅 | 超過免稅部分併入所得，按 5%~40% 稅率計算 |
| 勞退退休金 | 同上 | 全年低於 81.4 萬免稅，超額課稅 | 同上，月領超 81.4 萬部分計稅 |
| 6%自提勞退金 | 提繳時免稅，領取時同勞退規定 | 提繳時免稅，領取時同勞退規定 | 領取時與勞退金合併計算 |
退休金稅務規劃的實用建議
- 選擇適合的領取方式：
- 年資長者可優先考慮一次請領，利用高免稅額實現零稅負。
- 追求穩定現金流者可選擇按月請領，留意 81.4 萬免稅門檻。
- 善用自提 6% 節稅：
- 自提不僅降低當前稅負，還能累積更多退休金，建議年輕勞工及早參與。
- 提前模擬稅負：
- 使用線上稅務試算工具（如財政部稅務入口網）模擬全年所得，優化領取策略。
- 結合其他退休工具：
- 勞保與勞退之外，考慮投資低成本 ETF、定存或年金保險，分散收入來源並降低稅負。
- 諮詢專業人士：
- 退休規劃因人而異，建議與財務顧問或稅務專家合作，制定個人化策略。
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